La temporada de impuestos comienza el próximo lunes, pero debido a la aprobación de la Ley Una Gran Hermosa (OBBB) el julio pasado, se han realizado cambios en el código fiscal que impactarán las declaraciones de impuestos de los propietarios de pequeños negocios.

Brittany Benson, gerente del equipo de contenido fiscal de Block Advisors, parte de H&R Block, llevó a cabo una discusión en línea donde revisó las muchas diferencias que los propietarios de negocios encontrarán al presentar sus impuestos este año.

Uno de estos cambios son los requisitos de presentación para formularios 1099 – específicamente el 1099-K, que se utiliza para reportar los montos de transacciones de pagos brutos de mercados en línea, trabajos de gig o aplicaciones de pago de terceros como PayPal o Venmo.

En la temporada de impuestos anterior, el umbral para presentar este formulario era de $5,000, pero bajo la OBBB, el requisito se ha elevado a $20,000 y 200 transacciones. Cabe destacar, sin embargo, que incluso si los propietarios de negocios no cumplen con el umbral para recibir este formulario, aún están obligados a reportar sus ingresos en su declaración de negocio.

Otro gran cambio para los propietarios de pequeños negocios proviene de la depreciación acelerada: un incentivo fiscal que permite la deducción de una gran cantidad del costo de un activo recién adquirido, como equipo, en el mismo año en que el activo se pone en servicio.

Bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), que fue firmada en 2017, los propietarios podían deducir el 100% de los costos de sus activos. Ese porcentaje se redujo significativamente al 60% después de 2022 y se esperaba que fuera aún más bajo, al 40% para esta temporada fiscal, pero ahora ha vuelto al 100% con la OBBB.

“Puede ser una forma realmente útil de reducir su responsabilidad fiscal, especialmente cuando compra artículos que califican para la depreciación acelerada,” dijo Benson.

Sin embargo, hay una pequeña advertencia. El activo en cuestión debe haberse puesto en servicio después del 19 de enero de 2025, para que los propietarios puedan aprovechar la deducción completa del 100%; de lo contrario, el incentivo es solo del 40%.

La Sección 179 del Código Fiscal funciona de manera muy similar a la depreciación acelerada, pero en lugar de porcentajes, los contribuyentes deducen una cantidad fija en dólares. Hay varias limitaciones bajo este código fiscal, pero dos que Benson destacó fueron el máximo de deducción y la limitación del valor total de activos – que es el valor total de todos los activos puestos en servicio durante el año.

Pero al igual que con el incentivo fiscal mencionado anteriormente, los límites para la Sección 179 se elevaron: el máximo de deducción se aumentó de $1.22 millones a $2.5 millones, y el límite del valor total de activos se incrementó a $4 millones desde $3 millones. Esto permite a más negocios aprovechar la deducción inmediata de equipos.

La TCJA no solo amplió la depreciación acelerada, sino que también creó la Deducción de Ingresos de Negocios Calificados (QBI) para propietarios de “entidades pasadas” – LLCs, asociaciones o propietarios únicos donde las ganancias y pérdidas del negocio se transfieren directamente a la declaración de impuestos personal del propietario.

Con la Deducción QBI, los propietarios podían deducir el 20% de sus ingresos de negocios calificados; sin embargo, se esperaba que expirara al final de 2025. Pero la aprobación de la OBBB hizo que esta deducción fuera permanente y estableció una deducción mínima de $400 para la temporada fiscal de 2026.

Por último, uno de los cambios más grandes no afecta necesariamente a los empleadores, sino a sus empleados, ya que habrá dos deducciones para propinas calificadas y horas extras calificadas.

“Pero para 2026 a 2028, se requerirá detallar por separado las propinas y horas extras del empleado o contratista independiente en su W-2 o 1099,” dijo Benson. “El IRS [Servicio de Impuestos Internos] actualizará esos formularios y … si realizas tu propia nómina, solo necesitas estar al tanto de que esto está por venir.”